Новые правила налоговой резидентности Individual Tax Programme на Мальте 2027 года: что нужно знать иностранцам?

Мальта полностью обновляет систему налоговой резидентности для иностранцев с 2027 года. Узнайте, какие пороги, сборы и категории заявителей будут действовать по новой Individual Tax Programme и что будет с теми, кто уже получил статус по старым правилам

Заказывайте консультацию юриста и решайте юридические вопросы вашего бизнеса за рубежом с профессиональной поддержкой!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Мальта годами оставалась одной из самых удобных европейских гаваней для ищущих умеренное налогообложение вместе с английским языком, членством в ЕС и стабильной финансовой системой. С 1 января 2027 г. эта модель изменится: вместо нескольких параллельных режимов заработает единая налоговая резидентность Мальты в формате Individual Tax Programme (ITP), а прием заявок по старым правилам полностью остановится.

Читайте также, нулевой доход OSVČ в Чехии: какие взносы остаются обязательными в 2026 году.

Планируете переезд, открытие бизнеса за границей или просто хотите разобраться в новом налоговом или миграционном законодательстве – самостоятельно узнать детали бывает непросто.

Личный адвокат для бизнеса поможет разобраться в вопросах регистрации компании, документооборота, отчетности и минимизации налоговых рисков. Специалист сопровождает клиентов на любом этапе – от первой консультации до разрешения спорных ситуаций с контрагентами или представителями власти.

Это удобный способ получить четкое юридическое видение ситуации, не тратя недели на самостоятельный поиск информации. Узнайте больше об услуге и свяжитесь с юристом на Visit World.

Что объединяет новая программа налогового резидентства на Мальте?

Ранее иностранцы могли выбрать один из четырех режимов в зависимости от своего статуса – Global Residence Programme, The Residence Programme, Malta Retirement Programme или пенсионную программу ООН. Каждый имел свои требования, сборы и минимальные налоговые платежи, что усложняло выбор и администрирование. Новая Individual Tax Programme сводит все четыре направления в одну законодательную базу, разделяя заявителей на четыре категории: резиденты мира (Global Residents), резиденты из ЕС, ЕЭС или Швейцарии, пенсионеры и пенсионеры ООН.

Важно понимать, что, несмотря на объединение, доступ к программе сохраняется и для граждан Евросоюза – для них предусмотрена отдельная категория с собственными условиями, а не полное исключение из системы.

Базовый принцип налогообложения остается узнаваемым. Иностранный доход, который участник программы переводит на Мальту, облагается налогом по фиксированной ставке 15% вместо прогрессивной шкалы, достигающей 35%. Доход, оставленный вне страны, под эту ставку не подпадает.

Услуги Visit World для туристов, мигрантов и экспатов: Страхование | Гайды | Юридические консультации

Сколько сейчас стоит участие в налоговой программе Мальты?

Главное ощутимое изменение – финансовый порог входа.

- Минимальный годовой налог для категории резидентов мира и заявителей из ЕС, ЕЭС и Швейцарии вырастет до 35 тысяч евро в год.

- Для пенсионеров минимальный платеж установлен на уровне 15 тысяч евро, а для пенсионеров ООН – 20 тысяч евро.

Это заметно выше нынешних условий, где большинство заявителей платили от 7,5 до 15 тысяч евро в зависимости от программы.

Выросло и административное собрание за подачу заявки – с 6 тысяч евро (GRP/TRP) и 2,5 тысячи евро (MRP) до единой ставки 8,5 тысячи евро для любой категории. Специальный налоговый статус теперь будут выдавать на пять лет с возможностью продления на следующие пятилетние периоды при дополнительном административном сборе в размере 2,5 тысяч евро – ранее статус не имел четкого срока действия.

Меняются и требования к недвижимости: порог для покупки жилья поднялся до 700 тысяч евро, а для аренды – до 14 тысяч евро в год. Вместе с этим власти заявили о более детальной проверке происхождения капитала и источников дохода заявителей.

Страны с низкими налогами в 2026: где иностранцам выгодно регистрировать бизнес и вести деятельность читайте здесь.

Как подавать заявку по новым правилам налогового резидентства Мальты?

Подать документы самостоятельно больше не получится. Все заявки по Individual Tax Programme будут приниматься исключительно через лицензированных представителей, аккредитованных мальтийскими органами (Authorised Registered Mandatary). Это приближает мальтийскую процедуру к практике других европейских юрисдикций с подобными режимами, где подготовка заявки проходит через уполномоченную фирму или юриста.

Для бизнесменов, рассматривающих релокацию вместе с компанией, это означает еще один уровень подготовки: параллельно с налоговым статусом следует заранее продумать юридическую структуру самого бизнеса, документооборот и вопросы налогообложения корпоративных доходов отдельно от личных.

Читайте также, кто может получить статус non-dom в Греции, какие инвестиции нужны и как объединить режим с «Золотой визой».

Что будет с теми, кто уже получил статус налогового резидента Мальты?

Реформа не затрагивает задним числом уже пользующихся действующими программами. Если специальный налоговый статус предоставлен до 31 декабря 2026 г., заявитель продолжает работать по старым условиям вплоть до 31 декабря 2031 г. – при условии выполнения требований соответствующей программы. Это дает время и тем, кто уже подал документы, и тем, кто хочет успеть на более выгодные условия до конца 2026 года.

Новые правила налоговой льготы иностранным специалистам в Нидерландах по ссылке.

Почему налоговая реформа важна для планирующих переезд на Мальту?

Реформа показывает общеевропейский тренд: страны с привлекательными налоговыми режимами постепенно повышают порог входа, ориентируясь на менее массовую, но более финансово устойчивую аудиторию. Для потенциальных заявителей это означает, что решение о переезде следует принимать с четким расчетом расходов заранее – сборы, минимальный налог и стоимость недвижимости вместе составляют сумму, существенно отличающуюся от условий, действовавших еще несколько лет назад.

Реформа налоговой резидентности Мальты – пример того, как быстро могут изменяться условия для бизнеса и частных лиц, планирующих релокацию за границу. Новые финансовые пороги, обязательная работа через лицензированных представителей и четкие переходные сроки означают, что решение о переезде следует принимать только после детального юридического анализа конкретной ситуации.

Личный юрист для бизнеса поможет оценить, какая организационно-правовая форма и система налогообложения подойдут именно вашей компании, сопроводит процесс релокации бизнеса за границу и примет оформление рабочей визы или дистанционный запуск представительства. Специалист также отвечает за минимизацию налоговых рисков и сопровождение нотариальных услуг, освобождая вас от необходимости разбираться в бюрократических тонкостях самостоятельно. Если вы рассматриваете Мальту или любую другую юрисдикцию для развития бизнеса, консультация с личным адвокатом – это первый шаг к уверенному и безопасному решению. Просмотреть детали услуги и обратиться к юристу.

Напомним! Швейцария вторично возглавила рейтинг самых надежных стран для сохранения капитала от Henley & Partners. Мы уже рассказывали, какие государства вошли в топ-10, почему США оказались только на 24 месте и как менялись позиции в весеннем обновлении индекса.

Фото – сгенерировано Gemini

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Туристический гайд для 200 стран мира;

Юридическая консультация от локального специалиста по визовым и миграционным вопросам;

Туристическое страхование по всему миру (для получения услуг выберите интересующую вас страну и гражданство);

Медицинское страхование по всему миру.

Мы следим за достоверностью и актуальностью нашей информации. Поэтому, если Вы увидели какую-то ошибку или несоответствие, напишите пожалуйста на нашу горячую линию.