Нові правила податкової резидентності Individual Tax Programme на Мальті 2027: що потрібно знати іноземцям?

Мальта повністю оновлює систему податкової резидентності для іноземців з 2027 року. Дізнайтеся, які пороги, збори та категорії заявників діятимуть за новою Individual Tax Programme та що буде з тими, хто вже отримав статус за старими правилами

Замовляйте консультацію юриста і вирішуйте юридичні питання вашого бізнесу за кордоном із професійною підтримкою

ОТРИМАТИ КОНСУЛЬТАЦІЮ

Мальта роками залишалась однією з найзручніших європейських гаваней для тих, хто шукав помірне оподаткування разом з англійською мовою, членством у ЄС та стабільною фінансовою системою. З 1 січня 2027 року ця модель зміниться: замість кількох паралельних режимів запрацює єдина податкова резидентність Мальти у форматі Individual Tax Programme (ITP), а прийом заявок за старими правилами повністю зупиниться.

Читайте також, нульовий дохід OSVČ у Чехії: які внески залишаються обов’язковими у 2026 році. 

Плануєте переїзд, відкриття бізнесу за кордоном чи просто хочете розібратися в новому податковому чи міграційному законодавстві – самостійно зʼясувати деталі буває непросто. 

Особистий юрист для бізнесу допоможе розібратися в питаннях реєстрації компанії, документообігу, звітності та мінімізації податкових ризиків. Фахівець супроводжує клієнтів на будь-якому етапі – від першої консультації до вирішення спірних ситуацій з контрагентами чи представниками влади. 

Це зручний спосіб отримати чітке юридичне бачення ситуації, не витрачаючи тижні на самостійний пошук інформації. Дізнайтеся більше про послугу та зв'яжіться з юристом на Visit World.

Що саме об'єднує нова програма податкового резидентства на Мальті? 

Раніше іноземці могли обрати один із чотирьох режимів залежно від свого статусу – Global Residence Programme, The Residence Programme, Malta Retirement Programme або пенсійну програму ООН. Кожен мав власні вимоги, збори та мінімальні податкові платежі, що ускладнювало вибір і адміністрування. Нова Individual Tax Programme зводить усі чотири напрями в одну законодавчу базу, розділяючи заявників на чотири категорії: резиденти світу (Global Residents), резиденти з ЄС, ЄЕЗ або Швейцарії, пенсіонери та пенсіонери ООН.

Важливо розуміти: попри об'єднання, доступ до програми зберігається і для громадян Євросоюзу – для них передбачена окрема категорія з власними умовами, а не повне виключення з системи.

Базовий принцип оподаткування залишається впізнаваним. Іноземний дохід, який учасник програми переказує на Мальту, оподатковується за фіксованою ставкою 15% замість прогресивної шкали, що сягає 35%. Дохід, залишений за межами країни, під цю ставку не підпадає.

Послуги Visit World для туристів, мігрантів, та експатів: Cтрахування | Гайди | Юридичні консультації

Скільки тепер коштує участь у податковій програмі Мальти? 

Головна відчутна зміна – фінансовий поріг входу.

- Мінімальний річний податок для категорії резидентів світу та заявників з ЄС, ЄЕЗ і Швейцарії зросте до 35 тисяч євро на рік. 

- Для пенсіонерів мінімальний платіж встановлено на рівні 15 тисяч євро, а для пенсіонерів ООН — 20 тисяч євро. 

Це помітно вище за нинішні умови, де більшість заявників платили від 7,5 до 15 тисяч євро залежно від програми.

Зросли й адміністративні збори за подання заявки – з 6 тисяч євро (GRP/TRP) та 2,5 тисячі євро (MRP) до єдиної ставки 8,5 тисячі євро для будь-якої категорії. Спеціальний податковий статус тепер видаватимуть на п'ять років з можливістю продовження на наступні п'ятирічні періоди за додаткового адміністративного збору у розмірі 2,5 тисячі євро – раніше статус не мав чіткого терміну дії.

Змінюються й вимоги до нерухомості: поріг для придбання житла піднявся до 700 тисяч євро, а для оренди – до 14 тисяч євро на рік. Разом з цим влада заявила про детальнішу перевірку походження капіталу та джерел доходу заявників.

Країни з низькими податками у 2026 році: де іноземцям вигідно реєструвати бізнес та вести діяльність читайте тут. 

Як подавати заявку за новими правилами податкового резидентства Мальти? 

Подати документи самостійно більше не вийде. Усі заявки за Individual Tax Programme прийматимуться виключно через ліцензованих представників, акредитованих мальтійськими органами (Authorised Registered Mandatary). Це наближає мальтійську процедуру до практики інших європейських юрисдикцій з подібними режимами, де підготовка заявки завжди проходить через уповноважену фірму чи юриста.

Для бізнесменів, які розглядають релокацію разом з компанією, це означає ще один рівень підготовки: паралельно з податковим статусом варто заздалегідь продумати юридичну структуру самого бізнесу, документообіг і питання оподаткування корпоративних доходів окремо від особистих.

Читайте також, хто може отримати статус non-dom у Греції, які інвестиції для цього потрібні та як поєднати режим із «Золотою візою». 

Що буде з тими, хто вже отримав статус податкового резидента Мальти? 

Реформа не зачіпає заднім числом тих, хто вже користується чинними програмами. Якщо спеціальний податковий статус надано до 31 грудня 2026 року, заявник продовжує працювати за старими умовами аж до 31 грудня 2031 року – за умови виконання вимог відповідної програми. Це дає час і тим, хто вже подав документи, і тим, хто хоче встигнути на вигідніші умови до кінця 2026 року.

Нові правила податкової пільги для іноземних фахівців у Нідерландах за посиланням. 

Чому податкова реформа важлива для тих, хто планує переїзд на Мальту? 

Реформа показує загальноєвропейський тренд: країни з привабливими податковими режимами поступово підвищують поріг входу, орієнтуючись на менш масову, але фінансово стійкішу аудиторію. Для потенційних заявників це означає, що рішення про переїзд варто ухвалювати з чітким розрахунком витрат наперед – збори, мінімальний податок і вартість нерухомості разом складають суму, яка суттєво відрізняється від умов, що діяли ще кілька років тому.

Реформа податкової резидентності Мальти – приклад того, як швидко можуть змінюватися умови для бізнесу та приватних осіб, що планують релокацію за кордон. Нові фінансові пороги, обов'язкова робота через ліцензованих представників і чіткі перехідні терміни означають, що рішення про переїзд варто ухвалювати лише після детального юридичного аналізу конкретної ситуації. 

Особистий юрист для бізнесу допоможе оцінити, яка організаційно-правова форма та система оподаткування підійдуть саме вашій компанії, супроводить процес релокації бізнесу за кордон і візьме на себе оформлення робочої візи чи дистанційний запуск представництва. Фахівець також відповідає за мінімізацію податкових ризиків та супровід нотаріальних послуг, звільняючи вас від необхідності розбиратися в бюрократичних тонкощах самостійно. Якщо ви розглядаєте Мальту чи будь-яку іншу юрисдикцію для розвитку бізнесу, консультація з особистим адвокатом — це перший крок до впевненого та безпечного рішення. Переглянути деталі послуги та звернутись до юриста.

Нагадаємо! Швейцарія вдруге поспіль очолила рейтинг найнадійніших країн для збереження капіталу від Henley & Partners. Ми вже розповідали, які держави увійшли до топ-10, чому США опинилися лише на 24 місці та як змінювались позиції у весняному оновленні індексу. 

Фото – згенеровано Gemini 

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Туристичний гайд для 200 країн світу;

Юридична консультація від локального фахівця з візових та міграційних питань;

Туристичне страхування по всьому світу (для отримання послуг оберіть країну, що вас цікавить та громадянство);

Медичне страхування по всьому світу.

Ми стежимо за достовірністю та актуальністю нашої інформації. Тому, якщо Ви побачили якусь помилку чи невідповідність, напишіть, будь ласка, на нашу гарячу лінію.